Tax shelter voor audiovisuele werken, podiumkunsten en gaming: stand van zaken anno 2025

De tax shelter is een fiscaal voordelig stelsel om de productie van audiovisuele werken, podiumkunsten en videospellen in België aan te moedigen.

In september 2024 heeft de fiscus een FAQ gepubliceerd waarin ze een duidelijk overzicht biedt van de laatste wijzigingen en verduidelijkingen. Deze FAQ behandelt onder andere de recente aanpassingen aan de regels voor de tax shelter voor audiovisuele werken, podiumwerken en videospellen. Daarnaast biedt ze ook praktische informatie over de procedures, erkenning van productievennootschappen, en de specifieke voorwaarden waaraan moet worden voldaan om in aanmerking te komen voor het belastingvoordeel.

Vanaf 1 januari 2025 kunnen de ‘aanvragen voor Tax Shelter’ nog uitsluitend gebeuren via het portaal Tax Shelter via MyMinfin. Dit portaal is volledig operationeel voor de aanvragen van audiovisuele producties, podiumkunsten en gaming. U krijgt een toelichting van de nieuwe functionaliteiten van dit portaal. 

In dit seminarie worden de drie fiscale taxshelters naast elkaar in detail toegelicht. We behandelen de specifieke voordelen en voorwaarden van de tax shelter voor audiovisuele werken, gaming en podiumkunsten. Zodoende krijgt u  inzicht in - welke fiscale voordelen ze bieden voor zowel producenten als investeerders.

Daarbij komen o.a. volgende vragen aan bod: 

• Wat is een productievennootschap? 
• Welke werken (producties / werken) komen in aanmerking voor de tax shelter? 
• Waarin verschillen de tax shelters voor audiovisuele werken, podiumkunsten en videogames van elkaar?
• Welke voorwaarden moeten de producent en de investeerder voldoen om te kunnen genieten van het tax shelter regime? Hoe moeten de tax shelter-attesten aangevraagd worden? Wat indien de vereisten niet meer worden nageleefd? 
• Wanneer wordt de erkenning als in aanmerking komende productievennootschap geschorst of ingetrokken?
• Kan een vzw een aanvraag tot erkenning als productievennootschap of als tussenpersoon indienen?
• Hoe wordt het maximum van de Belgische kwalificerende productie- en exploitatie-uitgaven die worden gedaan voorafgaand aan de datum van de ondertekening van de raamovereenkomst berekend?
• Wanneer kunnen er raamovereenkomsten met het oog op het bekomen van een tax shelter attest van een in aanmerking komend werk worden afgesloten?
• Waaraan moeten de Belgische productie- en exploitatie-uitgaven voldoen om in aanmerking te komen voor het tax shelter stelsel?
• Binnen welke termijn moeten de Belgische kwalificerende productie- en exploitatie-uitgaven worden gedaan in het kader van het tax shelter stelsel voor podiumproducties?
• Wanneer moet het tax shelter attest worden aangevraagd door de in aanmerking komende productievennootschap?

Dit seminarie brengt u volledig up-to-date over de veranderingen en de impact die deze wijzigingen hebben op zowel de aanbieders van  tax shelter in de audiovisuele sector, de podiumkunsten en de videogame-industrie, als voor de investeerders.