Het verscherpte btw-boetebeleid anno 2025

Tijdens deze praktijkdag van de Fiscale Hogeschool staan vijf actuele btw-thema’s centraal. 

U stelt zelf uw programma samen: elke deelnemer kiest drie seminaries uit het aanbod van vijf sessies. Zo volgt u precies die onderwerpen die voor uw praktijk het meest relevant zijn. 

U krijgt van alle sessies het opnamebestand!

Elke sessie duurt anderhalf uur en biedt een actuele en praktijkgerichte blik op de btw-problematiek. De sprekers behandelen recente wetswijzigingen, administratieve standpunten en concrete vragen uit de praktijk.

Thema's: 

• Het verscherpte btw-boetebeleid anno 2025
• Afbraak en heropbouw van onroerende goederen: nieuwe permanente regeling vanaf 1 juli 2025
• Btw-aftrek via het algemeen verhoudingsgetal en werkelijk gebruik: recente ontwikkelingen en praktische inzichten
• Factuurfraude aanpakken in de praktijk: herken, voorkom en reageer juist
• Bijzondere btw-regelingen met focus op gerechtsdeurwaarders, commissionairs en kleine ondernemingen

Wenst u een volledig overzicht te krijgen, schrijf u dan in voor de praktijkdag aan het voordelig tarief van 400 euro. Indien u echter interesse heeft in één bepaald onderdeel, dan kan u zich ook afzonderlijk inschrijven voor dat desbetreffend seminarie.

Het Belgische btw-wetboek kent een streng sanctiesysteem. Bij overtredingen worden er in principe automatisch boetes opgelegd, die kunnen verschillen in aard: proportionele boetes, die gekoppeld zijn aan het bedrag van de niet-betaalde of ontdoken btw, en niet-proportionele boetes, met vaste bedragen ongeacht de omvang van de btw-schuld.

Sinds de inwerkingtreding van de btw-ketting op 1 januari 2025 werden niet alleen de deadlines voor het indienen en betalen van btw-aangiften aangepast, maar ook het boetebeleid aanzienlijk verscherpt. Zo gelden voor btw-kwartaalaangevers nieuwe indienings- en betalingsdata, namelijk uiterlijk de 25e dag van de maand volgend op het kwartaal. Voor btw-maandaangevers blijven deze data onveranderd op de 20e dag van de volgende maand.

Een laattijdige indiening van de btw-aangifte leidt tot een boete van € 100 per maand vertraging, met een maximum van € 500. Bij het niet indienen van de aangifte stijgen de boetes bovendien progressief: bij een eerste overtreding € 500, oplopend tot € 5.000 bij een vierde overtreding. Dit is een flinke aanscherping tegenover het eerdere vaste boetebedrag van € 1.000 per overtreding.

Wanneer de btw te laat wordt betaald, wordt een boete van 5% toegepast, die kan oplopen tot 10% als ook de aangifte te laat werd ingediend. Daarbovenop komen nalatigheidsinteresten van 8% per jaar, waarbij elke begonnen maand als een volledige maand wordt gerekend.

Indien een aangifte niet tijdig wordt ingediend, kan de btw-administratie bovendien na drie maanden een vervangende btw-aangifte opstellen, gebaseerd op historische aangiften, met een minimum verschuldigd bedrag van € 2.100. Hiertegen kan binnen één maand bezwaar gemaakt worden, maar de boetes blijven van toepassing.

Deze strenge maatregelen maken deel uit van de btw-kettingregelgeving, die de btw-inkomsten wil beveiligen en btw-fraude wil tegengaan. Ondernemers doen er dan ook goed aan hun btw-aangiften en betalingen tijdig en correct uit te voeren en administratieve processen nauwgezet te organiseren.

Toch kent dit harde regime enkele belangrijke nuances die rekening houden met de omstandigheden van de belastingplichtige. Zo kunnen boetes worden kwijtgescholden wanneer sprake is van ‘louter toevallige’ fouten die bovendien niet systematisch voorkomen en zijn gemaakt te goeder trouw. Dit betekent dat wanneer een belastingplichtige zonder kwade bedoelingen en zonder opzet fouten maakt, en deze fouten sporadisch zijn, er ruimte is voor het afzien van sancties.

In dit kader heeft het Hof van Cassatie onlangs beslist dat btw-boetes niet ambtshalve door de rechter mogen worden verminderd. Een belastingplichtige moet eerst zelf uitdrukkelijk een verzoek tot kwijtschelding of herleiding indienen bij de minister op basis van het Regentbesluit van 18 maart 1831, vóór de gerechtelijke procedure start. Zonder dit verzoek kan de rechter de boete niet verlagen, ook al lijkt deze hoog of onredelijk. Deze uitspraak brengt duidelijkheid na jaren van uiteenlopende rechtspraak en benadrukt het belang van tijdige en actieve stappen door de belastingplichtige.

Het is cruciaal dat btw-plichtigen zich bewust zijn van deze procedure en tijdig actie ondernemen om hun rechten te waarborgen en onnodige boetekosten te vermijden.

Tijdens dit seminarie krijgt u een overzicht van de belangrijkste recente wijzigingen in het btw-boetebeleid en praktische tips om uw rechten optimaal te beschermen.