Aangifte vennootschapsbelasting aj. 2025 - PRACTICUM

Doelstelling van het practicum is de recente ontwikkelingen in de vennootschapsbelasting aan de hand van praktische voorbeelden toe te lichten. Op die wijze worden de gunstige en de minder gunstige effecten van de nieuwigheden optimaal duidelijk gemaakt.

De praktische voorbeelden en oefeningen hebben zowel betrekking op evoluties in de wetgeving, de nieuwe standpunten in circulaires en parlementaire vragen en de nieuwe inzichten van de rechtspraak.

Vanzelfsprekend worden de nieuwe rubrieken van de nieuwe aangifte in de vennootschapsbelasting uitgebreid toegelicht en “ingeoefend”.

Het practicum maakt dus absoluut geen dubbel gebruik uit met het seminarie over de aangifte in de vennootschapsbelasting Het bekijkt de recente ontwikkelingen in de personenbelasting op een concrete en praktische wijze. Het practicumseminarie is dan ook een ‘natuurlijke’ aanvulling van het aangifteseminarie.

Volgende onderwerpen komen aan bod: 

1. Aanduiding wijzigingen in het aangifteformulier voor aanslagjaar 2025 + de aangiftetermijnen

2. Groote van de vennootschap
Inclusief een overzicht van de mogelijke fiscale gunstmaatregelen voor kleine vennootschappen

3. Belaste en vrijgestelde gereserveerde winst

• Verhoogde kostenaftrek laadstations voor elektrische wagens
• Verhoogde kostenaftrek in het kader van e-facturatie
• Waardeverminderingen op handelsvorderingen
• Voorzieningen voor risico’s en kosten
• Gespreide taxatie van meerwaarden
• Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen (+ aangekondigde wijzigingen)

4. Verworpen uitgaven + diversen

• Niet-aftrekbare pensioenen en premies (de 80%-regel)
• De gewijzigde autofiscaliteit + relevantie van de CREG-tarieven bij het thuisladen
• De toe te passen interestvoeten (marktrente op basis van MFI,…)
• Formulier 270 MLH (meldingsplicht voor huurvergoedingen → ook nog van toepassing in AJ 2025)
• Niet-aftrekbare betalingen naar bepaalde Staten (overzicht landenlijsten)
• Enkele kosten eigen aan de werkgever
• …

5. Dividenden

• Liquidatiereserve (optimalisatiemogelijkheden, impact inflatie, quid de aangekondigde keuze vanaf 1/7/2025, enz.)
• VVPRbis (diverse aandachtspunten en addertjes onder het gras)

6. Bestanddelen waarop de aftrekbeperking van toepassing is
(o.m. de impact van de belastingverhoging van minstens 10% die in de praktijk nog steeds regelmatig opgelegd wordt)

7. De fiscale aftrekbewerkingen + de berekening van de vennootschapsbelasting

• Overzicht van de investeringsaftrek (+ de hervorming anno 2025)
• Groepsbijdrage (impact van de recente uitspraak over het DBI-aftrekverbod)
• De korf (‘minimumwinstbelasting’)
• Tarief vennootschapsbelasting: aandachtspunten inzake het verlaagd tarief, met focus op de minimum bedrijfsleidersbezoldiging (wedde optrekken naar 45.000 EUR en binnenkort naar 50.000 EUR…of niet?)
• Voorafbetalingen

8. Vooruitblik naar de relevante aangekondigde wetgeving (Ontwerp Programmawet + het regeerakkoord)